小规模纳税人收到增值税专用发票如何记帐?

发布网友 发布时间：2022-04-20 17:22

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热心网友 时间：2022-06-21 12:46

小规模纳税人收到*专用*时，因进项税不能抵扣，所以抵扣联没有实际作用，你把抵扣联和*联全部粘在凭证上就可以。

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征*销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

扩展资料

超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。

如果某公司在北京市营业税改征*试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征*的不含税销售额超过500万元后，应按照《*一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理*一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳*。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请*一般纳税人资格认定。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

热心网友 时间：2022-06-21 14:21

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专票对于小规模纳税人来说，是不能抵扣的，也无需认证的。

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

小规模纳税人收到*专用*与普通*没什么区别。因为小规模纳税人不可以进行进项抵扣的，需要将进项税额一起计入到相关的成本费用里。同时由于小规模纳税人不能认证*，这会形成滞留票。小规模纳人取得的*专用*，可以在认定或登记为一般纳税人后认证抵扣。

1.根据税法的相关规定，小规模纳税人的*使用简易征收法，按征收率纳税，同时不可抵扣进项税。

2.*专用*是企业可抵扣进项税的凭证，而根据税法的相关管理要求（如上），小规模纳税人不可抵扣进项税，因此，无论小规模纳税人是否取得了专用*，都不能抵扣进项税。

3.当小规模纳税人取得专用*时，可视同取得普通*，做相同的账务处理，按价税合计金额，即票面含税金额确认资产或成本费用。

热心网友 时间：2022-06-21 16:12

小规模纳税人购进货物，收到对方单位开具的*专用*，应按价税合计计入存货成本。不应按*中的价款登记明细账。

热心网友 时间：2022-06-21 18:20

小规模纳税人收到*专用*将抵扣联和*联一并入账。

但是，小规模纳税人进项税是不得抵扣的，按价税合计全部计入货物成本：
借：原材料
贷：银行存款（或现金、应付账款等）

热心网友 时间：2022-06-21 20:45

小规模纳税人收到*专用*时，借：原材料（价税合计金额）
贷：现金、银存

热心网友 时间：2022-06-21 23:26

全额记账，借：原材料，贷：现金或银行存款 将*联抵扣联全部粘在凭证上！

热心网友 时间：2022-06-22 02:24

因为你是小规模：
所以，自己装订第一联
抵扣联和记账联都应该给对方的

轨迹会计站

热心网友 时间：2022-06-22 05:39

因为你是小规模纳税人，小规模纳税人收到*专用*时，因进项税不能抵扣，所以抵扣联没有实际作用，你把抵扣联和*联全部粘在凭证上就可以了。（如果你是一般纳税人，则抵扣联是用来抵拓进项税的）

会计分录就是：

借：原材料（价税合计，说明*进了原材料成本）
贷：银行存款（或现金、应付账款等）
如果是一般纳税人，会计分录就是：
借：原材料（价）
借：应交税金—应交*（进项税额）
贷：银行存款（或现金、应付账款等）
到此：你应该看出小规模纳税人和小规模纳税人的区别了吧。

热心网友 时间：2022-06-22 09:27

抵扣联另存备查。