怎么区别一般纳税人和小规模纳税人？税率是多少

发布网友 发布时间：2022-02-20 00:55

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热心网友 时间：2022-02-20 02:58

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一、一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：税率不同：小规模的税率基本是3%但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）二、他们中间最大的界限是：他们之间的界限（我就当你说的是小规模申一般纳税人的条件咯~）销售行业年收入不超过500万，服务行业不超过500万（超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不申请变更税局会停止对你的服务）

作者：可爱的金牛牛

链接：https://www.hu.com/question/21880714/answer/699655607

来源：知乎

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热心网友 时间：2022-02-20 04:49

般纳税人和小规模纳税人的区别：

1、使用*不同。小规模纳税人销售只能使用普通*，不能使用*专用*，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通*也能收*专用*，二者收取*专用*后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入"应交税金--应交*--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本。

2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金。

一般纳税人：

一般纳税人，基本税率在13%，但也有5%、6%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。

一般纳税人可以开*普通*和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。

不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。

小规模纳税人：

2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

相关*规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

扩展资料：

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。

同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如*，企业生产销售的产品，纳税人是企业;个人销售的产品，纳税人就是个人。

同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。

参考资料来源：百度百科—一般纳税人

参考资料来源：百度百科—小规模纳税人

热心网友 时间：2022-02-20 06:57

一般纳税人和小规模纳税人的区别：

1、定义的不同

①、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的*纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算*的销项税额、进项税额和应纳税额。

②、一般纳税人是指年应征*销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是*进项税额可以抵扣销项税额。

2、认定条件的不同

①、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人。

②、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以被认定为一般纳税人，而年销售额在100万以下的则为小规模纳税人。

3、税率的不同

①、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物;营改增之后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业)两档*税率，动产租赁营改增适用17%税率，可以抵扣。

②、小规模纳税人：统一适用3%，不能抵扣。

一般纳税人与小规模纳税人的缴税方法：

1、如提供设计服务，一般纳税人适用*税率为6%，小规模纳税人适用*征收率为3%，请按适用的税率或征收率计算缴纳*。

2、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征*试点实施办法》的规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣

（1）、从销售方取得的*专用*（含税控机动车销售统一*，下同）上注明的*额。

（2）、从海关取得的海关进口*专用缴款书上注明的*额。

（3）、购进农产品，除取得*专用*或者海关进口*专用缴款书外，按照农产品收购*或者销售*上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购*或者销售*上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品*进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

（4）、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的*额。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（1）、用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（2）、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（3）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（4）、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（5）、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（6）、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（7）、财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、*空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

因此，营业税改征*一般纳税人购进货物、接受应税劳务或应税服务，如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额。如用于上述不得抵扣范围或没有取得合法的扣税凭证的则不可抵扣。

热心网友 时间：2022-02-20 09:22

小规模纳税人与一般纳税人的区别如下：
认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具*专用*;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通*;购进货物或应税劳务即使取得了*专用*也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
*实行凭专用*抵扣税款的制度，客观上要求纳税人具备健全的会计核算制度和能力。在实际经济生活中我国*纳税人众多，会计核算水平差异较大，大量的小企业和个人还不具备用*抵扣税款的条件，为了既简化*计算和征收，也有利于减少税收征管漏洞，将*纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类，分别采取不同的*计税方法。

热心网友 时间：2022-02-20 12:03

小规模的税率是3%，一般纳税人的税率是17%，一般纳税人可以找同样属于一般纳税人的供应商开*专用*用作进项税抵扣

热心网友 时间：2022-02-20 15:01

小规模纳税人取得的进项*不能够抵扣，一般纳税人取得的进项*可以抵扣；
小规模纳税人是税率是3%；一般纳税人税率是17%

热心网友 时间：2022-02-20 18:16

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交纳*；小规模纳税人按含税销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金*。，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率；小规模纳税人的税率为3%。

热心网友 时间：2022-02-20 21:47

一般纳税人分辅导期和正式的，进项*都可以抵扣，但辅导期的进项*当月认证只能在下月抵扣，而正式的当月就可以抵扣。*都是按17%征收。小规模则没有抵扣，按不含税销售额的3%征收*。

热心网友 时间：2022-02-21 01:35

如购进一批材料，小规模的，3%税是不能抵扣的，直接计入成本。
一般纳税人购进材料，可以抵扣17%的进项税额。