集团内部子公司之间的往来款现金流应该选什么

发布网友 发布时间:2024-10-23 08:34

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热心网友 时间:2024-10-25 13:53

在讨论集团内部子公司之间的往来款现金流选择时,要区分在集团合并报表层面还是单体报表层面进行分析。

针对单体报表层面,各子公司作为独立的会计主体,财务报表需真实反映业务实质。对于融资性质的借款,应计入筹资活动现金流;而对于临时资金拆借,则可考虑放入经营活动现金流。借出款项的子公司应进行相应会计处理。然而,在合并报表层面,集团内部子公司间的资金拆借并未导致集团现金增减,相当于现金在公司内部不同口袋间移动。合并报表编制时,子公司间的资金往来需进行抵消处理。因此,合并报表层面无此现金流,无需特别处理。
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