小微企业开票软件维护费退回到银行卡了,怎么做账?是借银行存款贷营业外...

发布网友 发布时间:2024-10-23 21:28

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热心网友 时间:2024-11-07 05:14

小微企业增值税退税不计入营业收入。退税有误征退税和多缴退税。情况如下:
1、误征退税,一般情况不用会计分录处理。如果原来已做了分录处理,那么做反分录就行。
2、如果是多缴而发生的增值税退税,则冲减应交增值税。
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税
如果原来已计提,则
借:应交税费——应交增值税
贷:相关科目
另外,不达起征点的小规模纳税人,减免的增值税计入营业外收入。
会计处理:
借:营业外收入
贷:应交税费——应交增值税
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